Відбиває ефективність здійснюваної діяльності, прибуток підприємства є дуже широким поняттям. Загальновідома формула прибутку – це різниця між виручкою від продажу випущеного продукту та витратами на його виробництво. Але це загальне формулювання завжди коригується економістом, який проводить аналіз роботи компанії, і залежить від факторів, що впливають на її розрахунок та показник прибутку, який може розглядатися з точки зору включення різних статей витрат. Розглянемо як розрахувати прибуток компанії та на що звернути особливу увагу в матеріалі далі.

Чистий прибуток: формула

Чистим прибутком вважаються кошти, що залишилися в компанії після того, як із балансової виплатили всі податки, внески та інші обов'язкові платежі. Чистий прибуток залишається у компанії і є фінансовим джерелом, що йде на різні потреби фірми, розвиток виробничої бази, формування резервних та заохочувальних фондів, збільшення оборотного капіталу, виплату дивідендів.

На утворення чистого прибутку впливають:

• Доходи від продажу товарів чи виконання послуг;
• Собівартість виробленої продукції;
• Розміри обов'язкових платежів, зокрема. податкових.

Як розрахувати прибуток

Обчислюють обсяг чистого прибутку поетапно:

1. Спочатку слід зібрати всі понесені у процесі виробництва витрати – вартість матеріалів та сировини, заробітна плата та відрахування до фондів, амортизація виробничого обладнання та НМА, витрати на енергоресурси, комунальні платежі, оренду, комерційні та управлінські витрати. Так формують собівартість продукції;
2. Підраховують виторг. Вона надходить:
   • від продажу продукції;
   • від інвестицій;
   • від фінансових операцій.
3. За формулою розрахунку прибутку «Прибуток = Виручка – Витрати» обчислюють валовий дохід підприємства;
4. Проміжною ланкою між валовим та чистим прибутком є ​​показник прибутку від продажу, який знаходять зменшенням величини валового прибутку на суму комерційних та управлінських витрат;
5. Значення показника прибутку до оподаткування формує прибуток від продажу, збільшена з прибутку від інших видів діяльності;
6. Чистий прибуток розраховується зменшенням величини валового доходу у сумі податкових та інших необхідних платежів. З показника чистого прибутку віднімають лише надзвичайні витрати.

Нагадаємо, що фінансові потоки компаній формуються не тільки від торгового виторгу, тобто операційної діяльності. Багато фірм отримують дохід від фінансової складової діяльності та інвестування. До складу чистого прибутку, що залишається у компанії, ці статті обов'язково включаються. Процес формування прибутку фірми наочно демонструється у Звіті про фінансові результати. За принципом його складання здійснюють розрахунок прибутку всі підприємства, незалежно від форми власності та галузевої власності.

Розглянемо на прикладах.

За місяць у ТОВ "Смайлик" пройшли такі операції:

Формула розрахунку «Прибуток = Виручка – Витрати» проста і незмінна для будь-якого виду прибутку, але величина витрат, що змінюється, дає можливість проаналізувати цей показник з різних ракурсів.

Приклад 2 – прибуток є, грошей немає. Коли це буває?

Така ситуація може бути, якщо товари продані, але гроші за них ще не надійшли, а за дебетом 62 рахунки "висить" дебіторська заборгованість. Візьмемо попереднім приклад і припустимо, що товари було продано 2-м покупцям: першому на 170 тис. крб., другому на 130 тис. крб. Другий переказав гроші на розрахунковий рахунок, а перший за договором зобов'язався перерахувати гроші наступного місяця. Таким чином грошей після всіх виплат залишилося 0, а наступного місяця ще надійде 170 тис. руб. Але у виручці наступного місяця ця сума вже не враховуватиметься. У бухгалтерському обліку для відображення цих даних придумано 2 звіти:

1. Звіт про фінансові результати (який відобразить дані з одного прикладу);
2. Звіт про рух коштів (тут вже фіксуються обороти по касі та розрахунковому рахунку).

Для правильного аналізу прибутку необхідно скористатися обома звітами.

Експерти «КонсультантПлюс» докладно роз'яснюють, як заповнити ці очитки правильно. Отримайте пробний демодоступ до системи «КонсультантПлюс» та безкоштовно переходьте до Путівника з податків.

Аналіз прибутку та рентабельності підприємства

Головною метою роботи будь-якої фірми є отримання максимально високого прибутку від ресурсів, що вкладаються у виробництво – капіталу, матеріальних, трудових, адміністративних. І хоча можливості її вилучення залишаються в рамках загальної ринкової кон'юнктури і наявної конкуренцією, необхідно періодично оцінювати, як вкладені ресурси впливають на отримані фінансові результати та ефективність бізнесу. Це дозволяє побачити аналіз прибутку та рентабельності виробництва.

Методики аналітичних досліджень прибутку різноманітні, вони включають такі види аналізу:

• структурний;
• факторний;
• динамічний;
• індексний;
• порівняльний.

Визначаючи структуру прибутку, економіст бачить, яку частку у загальній масі займає прибуток від основної діяльності та як на неї впливає зростання чи зниження роботи фірми за іншими напрямками.

Зміни складу визначають за формулами:

• Д _оп/пр = П_пр / П_дно,
• Д _пр/оп = П_по / П_дно, де
  • Д _оп/пр – Частка прибутку від операційної діяльності,
  • П_пр – Прибуток від продажів,
  • П_дно – Прибуток до оподаткування,
  • Д _пр/оп – Частка прибутку від інших операцій,
  • П_по – Прибуток від інших операцій.

  Коливання складу прибутку свідчить про варіації в прибутковості від основної діяльності: тенденції приросту прибутку від іншої діяльності (навіть за абсолютного збільшення показників операційного прибутку) вказує на зниження продуктивності прийнятої бізнес-моделі.

  Факторний аналіз вивчає вплив на прибуток різних факторів:

  • Собівартості товару/послуги;
  • Витрат з ФОП;
  • Обсягу випуску та продажу;
  • Ціни.

  У цьому ракурсі можна аналізувати будь-який вид прибутку. Наприклад, розрахувати вплив обсягу реалізації можна ставленням приростів валовий прибуток до виручці. Отримане значення визначить ступінь зміни валового прибутку за зміни виручки на 1 руб. Докладніше про факторний аналіз прибутку можна прочитати у нашій статті.

  Динамічним аналізом користуються при порівнянні темпів зростання прибутку (будь-якого) з їх значенням в аналогічні попередні періоди. Наприклад, дізнатися динаміку зростання валового прибутку за 2022 рік можна ставленням абсолютних величин валового прибутку за 2022 рік до нього за 2021 рік.Якщо отримане значення більше 1, то констатують приріст показника, і, навпаки, показник менший за 1 означає зниження зростання валового прибутку порівняно з 2021 роком.

  До порівняльного аналізу вдаються визначення ефективності роботи підприємства стосовно іншим фірмам, зіставляючи у своїй отримані значення прибутку з показниками конкуруючих фірм, галузевими нормами прибутку тощо.

  Аналіз рентабельності показує рівень прибутковості підприємства. Проводять його зіставленням значень рентабельності за різні звітні періоди, виявляючи тенденцію до зростання чи зниження ефективності використання наявних ресурсів. Рентабельність визначають, як коефіцієнт, що показує відсоток прибутку, що отримується з кожного вкладеного у виробництво рубля.

  Розраховують рентабельність за формулами:

  • До_ор = БП / В х 100%, де К_ор – Коефіцієнт загальної рентабельності, БП – балансовий прибуток, В – виручка;
  • До_вр = ВП / В х 100%, де К_вр – Коефіцієнт валової рентабельності, ВП – валовий прибуток.

  За таким же принципом розраховують рентабельність активів чи капіталу.

  Підсумки

  Прибуток – досить широке поняття. Як правило, прибуток – це різниця між доходами та витратами фірми. Щоб звірити ефективність роботи, економісти порівнюють поточний та аналогічний попередній період та розраховують рентабельність активів.

  Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
  Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

  Прибуток — один із ключових показників, що визначає фінансовий успіх компанії. По суті, будь-який бізнес працює на отримання прибутку, і його відсутність тривожний дзвіночок.Незважаючи на те, що прибуток — це фундаментальне фінансове поняття, він може мати різні форми та види, які важливо враховувати під час аналізу стану компанії. Розглянемо у статті основні види прибутку та методи їхнього розрахунку.

  Що таке прибуток і чим він відрізняється від виручки

  Прибуток — це різниця між доходами та витратами компанії за певний період. Вона відображає фактичну фінансову вигоду, отриману компанією після вирахування всіх витрат. Чистий прибуток є кінцевим результатом фінансової діяльності компанії та показує різницю між виручкою та прибутком. Виторг – загальна сума всіх надходжень від продажу товарів чи послуг. Чим прибуток відрізняється від прибутку? Дохід – це загальна сума надходжень, а прибуток – це різниця між доходами та видатками.

  Пройдіть навчання в Академії Eduson

  Ви підприємець-початківець і хочете навчитися правильно вважати прибуток свого бізнесу? На курсі «Фінанси для підприємців» від Академії Eduson ви розберетеся у ключових фінансових показниках та зможете приймати виважені бізнес-рішення на основі даних.

  Операційний, маржинальний та валовий прибуток: що це, як вважати, чим відрізняються

  Навіть досвідчені власники бізнесу не бачать різниці між цими ключовими поняттями і продовжують називати виручку – прибутком, а чистий прибуток – «маржею». Пройдемося по основним поняттям із визначеннями. Валовий прибуток — це різниця між виручкою та собівартістю продажу товарів чи послуг. Валовий прибуток показує загальний прибуток підприємства до відрахування операційних витрат та податків. Операційний прибуток – це прибуток, отриманий компанією за вирахуванням операційних витрат (витрати, які несе компанія в процесі своєї основної діяльності, але не пов'язані безпосередньо з виробництвом продукції або надання послуг). Операційний прибуток відбиває ефективність управління операційною діяльністю підприємства. Чистий прибуток – Це основний вид прибутку, отриманий компанією після відрахування всіх витрат, включаючи операційні витрати, податки та інші фінансові зобов'язання. Чистий прибуток є кінцевим результатом фінансової складової діяльності компанії. Маржинальний прибуток – Це прибуток, отриманий на кожну одиницю продукту або послуги. Маржинальний прибуток дозволяє оцінити ефективність виробництва та масштаб ефекту у бізнесі. Знаючи маржинальний прибуток, можна розрахувати прибуток від продажу. EBIT — це прибуток до вирахування відсотків та податків. Обчислюється шляхом відрахування з виручки всіх операційних витрат, включаючи витрати на сировину та матеріали, оплату праці, амортизацію, орендні платежі та інші операційні витрати. В результаті виходить показник, який дозволяє виміряти, скільки прибутку компанія генерує тільки від своєї основної операційної діяльності, не враховуючи впливу податків і відсотків по позикових коштах. EBITDA – Це прибуток до сплати відсотків, податків та амортизації за орендними платежами. По суті, EBITDA демонструє операційну прибутковість компанії без урахування витрат на довгострокові активи та податкові зобов'язання. Головна відмінність між EBIT та EBITDA полягає в обліку амортизації та нарахувань щодо знецінення активів.EBIT враховує амортизацію, яка є систематичним розподілом вартості активів протягом їх життєвого циклу. EBITDA ж виключає амортизацію та нарахування знецінення активів, щоб зосередитися виключно на операційній діяльності компанії. Free Cash Flow (FCF) – Це показник, який відображає вільний грошовий потік компанії, тобто кошти, що залишилися після відрахування всіх витрат та інвестицій. Ви не фінансист, але хочете краще розуміти фінансову звітність та термінологію? Курс «Фінанси для нефінансистів» допоможе вам освоїти базові концепції фінансового менеджменту та навчить «розмовляти однією мовою» з фінансовими фахівцями.

  Як розрахувати прибуток: формули

  Валовий прибуток = Виручка – Собівартість продажу
  Операційний прибуток = Виручка – Собівартість продажу – Операційні витрати
  Чистий прибуток = Виручка – Собівартість продажу – Операційні витрати – Податки – Інші витрати
  Маржинальний прибуток = (Виручка – Собівартість продажу) / Виторг * 100%
  EBIT = Виручка – Собівартість продажу – Операційні витрати
  EBITDA = EBIT + Амортизація + Амортизація за орендними платежами
  Free Cash Flow = Чистий прибуток + Амортизація + Інші неліквідні активи – Інвестиції Ви бухгалтер-початківець і хочете закласти міцний фундамент для своєї кар'єри? На курсі «Бухгалтер» в Академії Eduson ви з нуля навчитеся вести бухгалтерський облік та здавати звітність та освоїте програми Excel та «1С: Бухгалтерія 8.3» на просунутому рівні.

  Коли компанія вважається прибутковою: як аналізувати та використовувати дані про прибуток

  Аналіз прибутку компанії — ключовий інструмент для оцінки її фінансового здоров'я та прийняття стратегічних рішень. Для цього недостатньо просто розрахувати цифри — важливо вміти правильно інтерпретувати отримані дані.

  Цілі підрахунку маржинального прибутку:

  • Визначення ціни продукції – Підприємець може проаналізувати, як зміна ціни вплине на маржинальний прибуток, і вирішити, яку ціну встановити для її збільшення.
  • Управління витратами — аналіз маржинального прибутку допоможе визначити, які є змінними і як вони впливають прибуток.
  • Асортимент та меню — за допомогою даних про маржинальний прибуток підприємець може визначити найбільш прибуткові товари чи послуги, а також ті, які можуть бути менш прибутковими. Це дозволить приймати рішення про асортимент продукції та, наприклад, розробляти сезонне меню.
  • Розрахунок точки беззбитковості — маржинальний прибуток також допоможе розрахувати точку беззбитковості — обсяг продажів, необхідний покриття всіх витрат і досягнення нульової прибыли.
  • Прийняття рішень щодо розширення чи скорочення бізнесу — маржинальний прибуток можна використовуватиме оцінки потенційних нових проектів чи регіонів для розширення бізнесу.

  Таким чином, будь-який підприємець може використовувати дані про маржинальний прибуток для прийняття обґрунтованих бізнес-рішень, оптимізації доходів та збільшення прибутковості свого підприємства.

  Ви керівник чи власник бізнесу та хочете упорядкувати фінанси компанії? Запишіться на курс «Фінансовий директор» в Академії Едусон.

  За 3–4 місяці ви зрозумієте, як налагодити фінансові процеси, розробите фінансову стратегію та застосуєте на практиці просунуті інструменти фінансового аналізу — це допоможе масштабуватись без втрат та уникнути касового розриву.

  Найчастіші помилки у підрахунку прибутку

  Точний підрахунок прибутку дуже важливий з метою оцінки фінансового становища підприємства міста і прийняття правильних управлінських рішень. Однак навіть досвідчені фінансисти та підприємці можуть припускатися помилок у цьому процесі. Розглянемо найпоширеніші з них.

  1. Плутанина між виручкою та прибутком

  Одна з найчастіших помилок – вважати виторг прибутком. Виручка – це загальна сума, отримана від продажу товарів або послуг, без урахування витрат. Прибуток — це різниця між виручкою і всіма витратами (собівартістю, операційними витратами, податками тощо. буд.).

  2. Неправильний облік собівартості

  Собівартість – це прямі витрати на виробництво товарів або надання послуг. Помилки в обліку собівартості (наприклад, невраховані матеріали або заниження трудовитрат) призводять до спотворення валового прибутку і, як наслідок, прибутку загалом.

  3. Некоректний облік операційних витрат

  Операційні (непрямі) витрати – це витрати на підтримку роботи компанії, не пов'язані безпосередньо з виробництвом. Неповний облік чи некоректне віднесення операційних витрат спотворює показник операційного прибутку.

  4. Ігнорування амортизації

  Амортизація – це поступове списання вартості основних засобів (обладнання, будівель) на витрати протягом терміну їхнього корисного використання.Необхідно враховувати амортизацію під час розрахунку прибутку, інакше показники будуть завищені.

  5. Неправильний облік податків

  Для розрахунку чистого прибутку необхідно відняти з прибутку до оподаткування всі податки (прибутку, ПДВ, страхові внески тощо. буд.). Помилки у розрахунку податків призводять до спотворення підсумкового чистого прибутку.

  6. Відсутність поділу на бухгалтерський та управлінський прибуток

  Важливо розрізняти бухгалтерський прибуток (за даними офіційної звітності) та управлінську (реальну) прибуток. Управлінський облік дозволяє бачити справжній фінансовий стан бізнесу та приймати правильні рішення.

  7. Неправильна періодизація доходів та витрат

  Доходи та витрати мають бути віднесені до того періоду, в якому вони були фактично отримані або понесені, а не на момент оплати. Недотримання принципу нарахування спотворює прибуток окремих періодів та ускладнює аналіз динаміки.

  Уникнути цих помилок допоможе базова фінансова грамотність, уважність до деталей та використання спеціалізованого програмного забезпечення для обліку. Але найкращий спосіб забезпечити правильний підрахунок прибутку — довірити це завдання професійним фінансистам та бухгалтерам.

  Що таке операційні та постійні витрати

  Операційні витрати (операційні витрати) – Це витрати, які несе компанія в процесі своєї основної діяльності. Вони безпосередньо пов'язані з виробництвом продукції або наданням послуг. Чим більше товару продали, тим більші операційні витрати.

  А ось постійні витрати не залежить від обсягу виробництва чи продажів. Вони необхідні підтримки нормального функціонування бізнесу.

  Приклад операційних витрат: витрати на ремонт та обслуговування обладнання, транспортні витрати, витрати на навчання та підвищення кваліфікації персоналу при виведенні нового товару на ринок.

  Приклади постійних витрат: оренда офісу та виробничих приміщень, комунальні платежі, зарплата адміністративного персоналу (бухгалтерія, HR, топ-менеджмент), витрати на маркетинг та рекламу*.

  Важливо: Витрати маркетинг і рекламу зазвичай вносять у графу постійних витрат, оскільки простіше закласти фіксований бюджет просування, які ефективність вже оцінювати окремо.

  Оптимізація операційних витрат дозволяє знизити загальні витрати підприємства міста і підвищити прибутковість бізнесу. Однак надто агресивне скорочення операційних витрат може негативно позначитися на якості продукції, рівні сервісу та ефективності роботи компанії.

  Як інтерпретувати показники прибутку

  Інтерпретація даних про прибуток – це процес аналізу фінансових результатів компанії з метою отримання цінних інсайтів для прийняття управлінських рішень. Ось кілька ключових моментів, на які варто звернути увагу під час інтерпретації даних про прибуток:

  1. Динаміка прибутку. Порівняйте показники прибутку за кілька періодів: місяці, квартали, роки. Чи зростає прибуток, знижується чи залишається стабільним? За цими даними ви зможете виявити тренди та зрозуміти, в якому напрямку рухається бізнес.
  2. Структура прибутку. Проаналізуйте, рахунок чого формується прибуток: які товари чи послуги приносять найбільшу маржинальність, які витрати надають найбільше впливом геть прибуток. Це дозволить визначити точки зростання та зони оптимізації.
  3. Порівняння з бенчмарками. Зіставте показники прибутку з галузевими стандартами та конкурентами. Якщо прибуток компанії нижчий за середній по ринку, це привід задуматися про підвищення ефективності. Якщо вище, можна поділитися успішним досвідом або масштабувати бізнес.
  4. Достатність прибутку. Оцініть, чи достатньо отриманого прибутку для покриття зобов'язань, інвестицій у розвиток та виплати дивідендів. Якщо прибутку не вистачає, необхідно шукати способи його підвищення або залучати додаткове фінансування.
  5. Якість прибутку. Перевірте, наскільки стабільний і передбачуваний прибуток. Разові угоди або сезонні сплески можуть спотворювати картину — важливо, щоб джерела прибутку були стійкими та повторюваними.
  6. Факторний аналіз. Визначте, які зовнішні та внутрішні чинники вплинули на прибуток (зміни попиту, цін на сировину, курси валют, законодавства тощо). Це допоможе адаптувати стратегію до змінних умов.

  Пам'ятайте, що інтерпретація даних про прибуток вимагає аналітичного мислення, галузевої експертизи та стратегічного бачення. Чим глибше ви поринете в аналіз, тим цінніші інсайти зможете отримати для розвитку бізнесу.

  Ви досвідчений фінансист або підприємець-початківець, який хоче знати, скільки заробляє його бізнес і як його масштабувати?

  Уникнути фінансових помилок та вчасно помітити нераціональні витрати коштів допоможе навчання на курсі "Фінансовий директор" в Академії Eduson.

  Навчіться розробляти фінансову стратегію компанії та вибудовувати процеси: вже через 3-4 місяці побудуйте зрозумілу фінансову модель та побачите, за рахунок чого можна отримувати більше прибутку.

  Запитання та відповіді

  Що таке маржинальний прибуток?

  Маржинальний прибуток – це прибуток, отриманий на кожну одиницю продукту чи послуги. Маржинальний прибуток є ключовим показником, що дозволяє оцінити ефективність виробництва та масштаб ефекту у бізнесі.

  Що таке чистий прибуток?

  Чистий прибуток – це прибуток, отриманий компанією після вирахування всіх витрат, включаючи операційні витрати, податки та інші фінансові зобов'язання. Чистий прибуток є кінцевим результатом фінансової складової діяльності компанії.

  Чим прибуток відрізняється від виручки?

  Прибуток – це різниця між доходами та витратами компанії за певний період часу. На відміну від виручки, що є загальною сумою всіх надходжень від продажу товарів чи послуг, прибуток відображає фактичну фінансову вигоду, отриману компанією після вирахування всіх витрат.